{"id":15207,"date":"2025-06-05T11:06:05","date_gmt":"2025-06-05T09:06:05","guid":{"rendered":"https:\/\/oficinaeconomicagalicia.xunta.gal\/?p=15207"},"modified":"2025-07-09T10:33:05","modified_gmt":"2025-07-09T08:33:05","slug":"el-iva-en-las-ventas-intracomunitarias-y-en-las-exportaciones","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/oficinaeconomicagalicia.xunta.gal\/es\/el-iva-en-las-ventas-intracomunitarias-y-en-las-exportaciones\/","title":{"rendered":"El IVA en las ventas intracomunitarias y en las exportaciones"},"content":{"rendered":"<p><span data-contrast=\"auto\">El IVA (Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido) es un aspecto clave en la gesti\u00f3n fiscal de cualquier negocio que venda productos, tanto a nivel nacional como internacional. En este art\u00edculo explicamos de forma pr\u00e1ctica c\u00f3mo aplicar adecuadamente el IVA seg\u00fan el tipo de cliente y el lugar de destino de las ventas: consumidores finales en Espa\u00f1a, en otros pa\u00edses de la Uni\u00f3n Europea o fuera de la UE. Adem\u00e1s, detallamos los umbrales, obligaciones de registro y modelos tributarios que debes conocer para cumplir con la normativa y evitar errores comunes en la facturaci\u00f3n y declaraci\u00f3n de este impuesto.<\/span><\/p>\n<h2><b><span data-contrast=\"auto\">1. Ventas a particulares en Espa\u00f1a<\/span><\/b><\/h2>\n<ul>\n<li data-leveltext=\"\" data-font=\"Symbol\" data-listid=\"1\" data-list-defn-props=\"{&quot;335552541&quot;:1,&quot;335559685&quot;:720,&quot;335559991&quot;:360,&quot;469769226&quot;:&quot;Symbol&quot;,&quot;469769242&quot;:[8226],&quot;469777803&quot;:&quot;left&quot;,&quot;469777804&quot;:&quot;&quot;,&quot;469777815&quot;:&quot;multilevel&quot;}\" aria-setsize=\"-1\" data-aria-posinset=\"1\" data-aria-level=\"1\"><b><span data-contrast=\"auto\">Aplicaci\u00f3n del IVA espa\u00f1ol<\/span><\/b><span data-contrast=\"auto\">: En las ventas a consumidores finales dentro de Espa\u00f1a, debes aplicar el tipo de IVA correspondiente a los productos que ofreces (habitualmente 21%, pero no siempre).<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li data-leveltext=\"\" data-font=\"Symbol\" data-listid=\"1\" data-list-defn-props=\"{&quot;335552541&quot;:1,&quot;335559685&quot;:720,&quot;335559991&quot;:360,&quot;469769226&quot;:&quot;Symbol&quot;,&quot;469769242&quot;:[8226],&quot;469777803&quot;:&quot;left&quot;,&quot;469777804&quot;:&quot;&quot;,&quot;469777815&quot;:&quot;multilevel&quot;}\" aria-setsize=\"-1\" data-aria-posinset=\"2\" data-aria-level=\"1\"><b><span data-contrast=\"auto\">Declaraciones peri\u00f3dicas<\/span><\/b><span data-contrast=\"auto\">: Es obligatorio presentar las autoliquidaciones trimestrales mediante el <\/span><a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/iva.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span data-contrast=\"none\">modelo 303<\/span><\/a><span data-contrast=\"auto\">, y el resumen anual con el <\/span><a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/procedimientoini\/G412.shtml\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span data-contrast=\"none\">modelo 390<\/span><\/a><span data-contrast=\"auto\"> (mes de enero).<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h2><b><span data-contrast=\"auto\">2. Ventas a particulares en la Uni\u00f3n Europea (UE)<\/span><\/b><\/h2>\n<ul>\n<li data-leveltext=\"\" data-font=\"Symbol\" data-listid=\"2\" data-list-defn-props=\"{&quot;335552541&quot;:1,&quot;335559685&quot;:720,&quot;335559991&quot;:360,&quot;469769226&quot;:&quot;Symbol&quot;,&quot;469769242&quot;:[8226],&quot;469777803&quot;:&quot;left&quot;,&quot;469777804&quot;:&quot;&quot;,&quot;469777815&quot;:&quot;multilevel&quot;}\" aria-setsize=\"-1\" data-aria-posinset=\"1\" data-aria-level=\"1\"><b><span data-contrast=\"auto\">Umbral de 10.000<\/span><\/b><b> <\/b><b><span data-contrast=\"auto\">\u20ac anuales<\/span><\/b><span data-contrast=\"auto\">: Si tus ventas a consumidores finales de otros pa\u00edses de la UE superan en total los 10.000<\/span> <span data-contrast=\"auto\">\u20ac anuales, debes aplicar el IVA del pa\u00eds de destino e ingresarlo en la administraci\u00f3n tributaria correspondiente al comprador.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li data-leveltext=\"\" data-font=\"Symbol\" data-listid=\"2\" data-list-defn-props=\"{&quot;335552541&quot;:1,&quot;335559685&quot;:720,&quot;335559991&quot;:360,&quot;469769226&quot;:&quot;Symbol&quot;,&quot;469769242&quot;:[8226],&quot;469777803&quot;:&quot;left&quot;,&quot;469777804&quot;:&quot;&quot;,&quot;469777815&quot;:&quot;multilevel&quot;}\" aria-setsize=\"-1\" data-aria-posinset=\"2\" data-aria-level=\"1\"><b><span data-contrast=\"auto\">Registro en el r\u00e9gimen especial de ventanilla \u00fanica (OSS)<\/span><\/b><span data-contrast=\"auto\">: Para simplificar la gesti\u00f3n del IVA en varios pa\u00edses de la UE, puedes registrarte en el r\u00e9gimen OSS a trav\u00e9s de la Agencia Tributaria espa\u00f1ola. Esto permite declarar e ingresar el IVA de todos los pa\u00edses de la UE en un \u00fanico lugar. <\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h3><b><span data-contrast=\"auto\">Resumen UE<\/span><\/b><span data-contrast=\"auto\">:<\/span><\/h3>\n<table data-tablestyle=\"MsoNormalTable\" data-tablelook=\"1184\" aria-rowcount=\"4\">\n<tbody>\n<tr aria-rowindex=\"1\">\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"4\" data-celllook=\"69649\"><b><span data-contrast=\"none\">Venta de bienes<\/span><\/b><\/td>\n<td colspan=\"2\" data-celllook=\"69905\"><b><span data-contrast=\"none\">TIPO DE COMPRADOR<\/span><\/b><\/td>\n<\/tr>\n<tr aria-rowindex=\"2\">\n<td data-celllook=\"69905\"><b><span data-contrast=\"none\">Empresa o aut\u00f3nomo<\/span><\/b><\/td>\n<td data-celllook=\"69905\"><b><span data-contrast=\"none\">Particular<\/span><\/b><\/td>\n<\/tr>\n<tr aria-rowindex=\"3\">\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"2\" data-celllook=\"69649\"><span data-contrast=\"none\">No tienes que facturar IVA (inversi\u00f3n sujeto pasivo)<\/span><\/td>\n<td data-celllook=\"69905\"><span data-contrast=\"none\">Hasta 10.000 \u20ac: IVA espa\u00f1ol<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr aria-rowindex=\"4\">\n<td data-celllook=\"69905\"><span data-contrast=\"none\">+ de 10.000 \u20ac: IVA del pa\u00eds de tu cliente<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h2><b><span data-contrast=\"auto\">3. Ventas a pa\u00edses fuera de la UE (EE.UU., Reino Unido, etc.)<\/span><\/b><\/h2>\n<ul>\n<li data-leveltext=\"\" data-font=\"Symbol\" data-listid=\"3\" data-list-defn-props=\"{&quot;335552541&quot;:1,&quot;335559685&quot;:720,&quot;335559991&quot;:360,&quot;469769226&quot;:&quot;Symbol&quot;,&quot;469769242&quot;:[8226],&quot;469777803&quot;:&quot;left&quot;,&quot;469777804&quot;:&quot;&quot;,&quot;469777815&quot;:&quot;multilevel&quot;}\" aria-setsize=\"-1\" data-aria-posinset=\"1\" data-aria-level=\"1\"><b><span data-contrast=\"auto\">Exportaciones exentas de IVA<\/span><\/b><span data-contrast=\"auto\">: Las ventas a consumidores fuera de la UE se consideran exportaciones y est\u00e1n exentas de IVA en Espa\u00f1a.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li data-leveltext=\"\" data-font=\"Symbol\" data-listid=\"3\" data-list-defn-props=\"{&quot;335552541&quot;:1,&quot;335559685&quot;:720,&quot;335559991&quot;:360,&quot;469769226&quot;:&quot;Symbol&quot;,&quot;469769242&quot;:[8226],&quot;469777803&quot;:&quot;left&quot;,&quot;469777804&quot;:&quot;&quot;,&quot;469777815&quot;:&quot;multilevel&quot;}\" aria-setsize=\"-1\" data-aria-posinset=\"2\" data-aria-level=\"1\"><b><span data-contrast=\"auto\">Gesti\u00f3n aduanera<\/span><\/b><span data-contrast=\"auto\">: Es necesario emitir una factura comercial detallada y gestionar los tr\u00e1mites aduaneros correspondientes. Los clientes (los compradores) podr\u00e1n estar sujetos a impuestos y tasas, pero en el pa\u00eds de destino.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span data-contrast=\"auto\">Pero ojo, todo lo contado hasta aqu\u00ed exige un requisito, sin el cual las normas del IVA intracomunitario no se podr\u00edan aplicar. <\/span><\/p>\n<p><span data-contrast=\"auto\">El requisito indispensable es el siguiente: debes formar parte del <\/span><a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/iva\/iva-operaciones-comercio-exterior\/identificacion-realizar-operaciones-otros-empresarios-ue.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span data-contrast=\"none\">Registro de Operadores Intracomunitarios<\/span><\/a><span data-contrast=\"auto\"> (o ROI). <\/span><\/p>\n<p><span data-contrast=\"auto\">Y existe un segundo requisito: esto debe cumplirlo tu cliente o proveedor, es decir, ellos tambi\u00e9n deben estar registrados en el ROI (salvo si es un cliente particular).<\/span><\/p>\n<p><span data-contrast=\"auto\">El ROI, como sus siglas indican, es un censo de profesionales y empresas que realizan operaciones intracomunitarias. Cada operador debe solicitar su incorporaci\u00f3n en la autoridad tributaria de su pa\u00eds (la <\/span><a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/iva\/iva-operaciones-comercio-exterior\/identificacion-realizar-operaciones-otros-empresarios-ue.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span data-contrast=\"none\">Agencia Tributaria o AEAT en Espa\u00f1a<\/span><\/a><span data-contrast=\"auto\">).<\/span><\/p>\n<p><span data-contrast=\"auto\">Es un tr\u00e1mite relativamente sencillo: Debes solicitar tu incorporaci\u00f3n al ROI presentando el modelo 036 (el 037 no sirve): <\/span><\/p>\n<ul>\n<li data-leveltext=\"\" data-font=\"Symbol\" data-listid=\"4\" data-list-defn-props=\"{&quot;335552541&quot;:1,&quot;335559685&quot;:720,&quot;335559991&quot;:360,&quot;469769226&quot;:&quot;Symbol&quot;,&quot;469769242&quot;:[8226],&quot;469777803&quot;:&quot;left&quot;,&quot;469777804&quot;:&quot;&quot;,&quot;469777815&quot;:&quot;hybridMultilevel&quot;}\" aria-setsize=\"-1\" data-aria-posinset=\"1\" data-aria-level=\"1\"><span data-contrast=\"auto\">Marca la casilla 582 (para solicitar el alta en el ROI).<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li data-leveltext=\"\" data-font=\"Symbol\" data-listid=\"4\" data-list-defn-props=\"{&quot;335552541&quot;:1,&quot;335559685&quot;:720,&quot;335559991&quot;:360,&quot;469769226&quot;:&quot;Symbol&quot;,&quot;469769242&quot;:[8226],&quot;469777803&quot;:&quot;left&quot;,&quot;469777804&quot;:&quot;&quot;,&quot;469777815&quot;:&quot;hybridMultilevel&quot;}\" aria-setsize=\"-1\" data-aria-posinset=\"2\" data-aria-level=\"1\"><span data-contrast=\"auto\">Indica en la casilla 584 la fecha en la que prev\u00e9s realizar tu primera operaci\u00f3n intracomunitaria.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span data-contrast=\"auto\">Si todo va bien, la AEAT te asignar\u00e1 un n\u00famero de identificaci\u00f3n fiscal intracomunitario (suele tardar unos d\u00edas en asignarlo, es muy r\u00e1pida), tambi\u00e9n conocido como NIF-IVA o NVAT o VAT number (en ingl\u00e9s). <\/span><\/p>\n<p><span data-contrast=\"auto\">Por lo general, el NIF-IVA est\u00e1 formado por tu n\u00famero de NIF con el prefijo ES (por ejemplo, ESB36112233 -SL- o ES36445566P \u2013persona aut\u00f3noma-).<\/span><\/p>\n<p><span data-contrast=\"auto\">Entonces, como podemos comprobar, tener un NIF-IVA es esencial, <\/span><b><span data-contrast=\"auto\">pero tambi\u00e9n lo es para tu cliente cuando se trata de un aut\u00f3nomo o empresa<\/span><\/b><span data-contrast=\"auto\">, ya que si no lo tiene deber\u00edas facturar tus ventas con IVA (espa\u00f1ol). \u00bfC\u00f3mo comprobar que tu empresa cliente tiene NIF-IVA? Puedes consultarlo f\u00e1cilmente en el VIES, o sistema de intercambio de informaci\u00f3n sobre el IVA. El VIES es un buscador de IVA intracomunitario, que te permite hacer tus comprobaciones, solo tienes que acceder a la <\/span><a href=\"https:\/\/ec.europa.eu\/taxation_customs\/vies\/#\/vat-validation\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span data-contrast=\"none\">p\u00e1gina web de la Comisi\u00f3n Europea de Validaci\u00f3n del n\u00b0 IVA en VIES<\/span><\/a><span data-contrast=\"auto\">.<\/span><\/p>\n<p><span data-contrast=\"none\">Recuerda que puedes solicitar el <\/span><span data-contrast=\"none\"><a href=\"https:\/\/asesoramento-oficinaeconomica.igape.es\/inquiry\/gl\/stepper\/?axisId=2&amp;scopeId=2\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">servicio gratuito de asesoramiento<\/a> de la Oficina Econ\u00f3mica de Galicia<\/span><span data-contrast=\"none\"> y un experto se pondr\u00e1 en contacto contigo.<\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>El IVA (Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido) es un aspecto clave en la gesti\u00f3n fiscal de cualquier negocio que venda productos, tanto a nivel nacional como internacional. En este art\u00edculo explicamos de forma pr\u00e1ctica c\u00f3mo aplicar adecuadamente el IVA seg\u00fan el tipo de cliente y el lugar de destino de las ventas: consumidores finales en [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":15185,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"inline_featured_image":false,"footnotes":""},"categories":[114,134],"tags":[],"class_list":["post-15207","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-competitividad","category-financiero"],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v27.6 - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-wordpress\/ -->\n<title>El IVA en las ventas intracomunitarias y en las exportaciones - Oficina Econ\u00f3mica de Galicia<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"En este art\u00edculo explicamos de forma pr\u00e1ctica c\u00f3mo aplicar adecuadamente el IVA seg\u00fan el 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