El control de los impagos empieza mucho antes de que un cliente deje de pagar. En una pyme, el riesgo real no es solo \u201ctener morosos\u201d, sino acumular saldos vencidos que tensionan la caja, distorsionan la lectura del margen y obligan a financiar el circulante con deuda. Por eso, el primer instrumento t\u00e9cnico es el an\u00e1lisis de antig\u00fcedad de saldos: ordenar las facturas pendientes por tramos de vencimiento y convertir ese cuadro en decisiones de gesti\u00f3n.<\/p>\n
La antig\u00fcedad de saldos se construye con una fecha de corte y una regla clara: se clasifica por d\u00edas desde el vencimiento, no desde la fecha de factura. Los tramos t\u00edpicos son de 0 a 30 d\u00edas, de 31 a 60, de 61 a 90, de 91 a 180 y m\u00e1s de 180. El valor no est\u00e1 en el cuadro, sino en su interpretaci\u00f3n: si el saldo se concentra en 0 a 30, el problema suele ser de disciplina de cobro; si crece en 61 a 90, suele haber incidencias de documentaci\u00f3n, disputas o falta de seguimiento; si aumenta en 91 a 180, el riesgo ya es de deterioro y exige medidas de bloqueo, negociaci\u00f3n o recobro externo; si supera los 180, la prioridad es proteger la caja y ajustar la contabilidad para no \u201cinflar\u201d los resultados.<\/p>\n
A nivel contable, conviene distinguir entre el lenguaje de gesti\u00f3n y el lenguaje contable. En gesti\u00f3n se habla mucho de \u201cprovisiones\u201d, pero en el Plan General Contable lo habitual es registrar el deterioro del cr\u00e9dito cuando existe evidencia objetiva de que no se cobrar\u00e1 en las condiciones pactadas. Esto evita presentar un activo de clientes sobrevalorado y anticipa el coste real del impago.<\/p>\n
La parte t\u00e9cnica importante es c\u00f3mo se decide ese porcentaje. No se trata de \u201cponer un 100% porque s\u00ed\u201d, sino de basarlo en se\u00f1ales: historial de pagos, acuerdos de fraccionamiento incumplidos, existencia de litigio, negativa expresa a pagar, insolvencia conocida, cierres o ceses de actividad, o informaci\u00f3n externa fiable que apunte a la incapacidad de pago.<\/p>\n
En control interno, el error t\u00edpico es reaccionar tarde. Una pr\u00e1ctica eficaz es revisar la antig\u00fcedad de saldos con periodicidad fija \u2014semanal si el volumen lo exige\u2014 y vincular cada tramo a una acci\u00f3n.<\/p>\n
Gestionar los impagos es, en esencia, combinar disciplina de seguimiento, evidencias para estimar el deterioro y un registro contable coherente. Cuando estas tres piezas est\u00e1n alineadas, la empresa cobra antes, reconoce a tiempo lo que es dif\u00edcil de recuperar y evita que la morosidad se convierta en un agujero silencioso de tesorer\u00eda.<\/p>\n