O IVE (Imposto sobre o Valor Engadido) é un aspecto clave na xestión fiscal de calquera negocio que venda produtos, tanto a nivel nacional como internacional. Neste artigo explicamos de forma práctica como aplicar axeitadamente o IVE segundo o tipo de cliente e o lugar de destino das vendas: consumidores finais en España, en outros países da Unión Europea ou fóra da UE. Ademais, detallamos os limiares, obrigas de rexistro e modelos tributarios que debes coñecer para cumprir coa normativa e evitar erros comúns na facturación e declaración deste imposto.
1. Vendas a particulares en España
- Aplicación do IVE español: Nas vendas a consumidores finais dentro de España, debes aplicar o tipo de IVE correspondente aos produtos que ofreces (habitualmente 21%, pero non sempre).
- Declaracións periódicas: É obrigatorio presentar as autoliquidacións trimestrais mediante o modelo 303, e o resumo anual co modelo 390 (mes de xaneiro).
2. Vendas a particulares na Unión Europea (UE)
- Limiar de 10.000 € anuais: Se as túas vendas a consumidores finais doutros países da UE superan en total os 10.000 € anuais, debes aplicar o IVE do país de destino e ingresalo na administración tributaria correspondente ao comprador.
- Rexistro no réxime especial de ventá única (OSS): Para simplificar a xestión do IVE en varios países da UE, podes rexistrarte no réxime OSS a través da Axencia Tributaria española. Isto permite declarar e ingresar o IVE de todos os países da UE nun único lugar.
Resumo UE:
| Venda de bens | TIPO DE COMPRADOR | |
| Empresa ou autónomo | Particular | |
| Non tes que facturar IVE (investimento suxeito pasivo) | Ata 10.000 €: IVE español | |
| + de 10.000 €: IVE do país do teu cliente | ||
3. Vendas a países fóra da UE (EE.UU., Reino Unido, etc.)
- Exportacións exentas de IVE: As vendas a consumidores fóra da UE considéranse exportacións e están exentas de IVE en España.
- Xestión aduaneira: É necesario emitir unha factura comercial detallada e xestionar os trámites aduaneiros correspondentes. Os clientes (os compradores) poderán estar suxeitos a impostos e taxas, pero no país de destino.
Pero ollo, todo o contado ata aquí esixe un requisito, senón as normas do IVE intracomunitario non se poderían aplicar.
O requisito indispensable é o seguinte: debes formar parte do Rexistro de Operadores Intracomunitarios (ou ROI).
E existe un segundo requisito: isto débeo cumprir o teu cliente ou provedor, é dicir, eles tamén deben estar rexistrados no ROI (salvo se é un cliente particular).
O ROI, como as súas siglas indican, é un censo de profesionais e empresas que realizan operacións intracomunitarias. Cada operador debe solicitar a súa incorporación na autoridade tributaria do seu país (a Axencia Tributaria ou AEAT en España).
É un trámite relativamente sinxelo: Debes solicitar a túa incorporación ao ROI presentando o modelo 036 (o 037 non serve):
- Marca a casa 582 (para solicitar a alta no ROI).
- Indica na casa 584 a data na que prevés realizar a túa primeira operación intracomunitaria.
Se todo vai ben, a AEAT asignarache un número de identificación fiscal intracomunitario (soe tardar uns días en asignalo, é moi rápida), tamén coñecido como NIF-IVE ou NVAT ou VAT number (en inglés).
Polo xeral, o NIF-IVE está formado polo teu número de NIF co prefixo ES (por exemplo, ESB36112233 -SL- ou ES36445566P –persoa autónoma-).
Entón, como podemos comprobar, ter un NIF-IVE é esencial, pero tamén o é para o teu cliente cando se trata dun autónomo ou empresa, xa que se non o ten deberías facturar as túas vendas con IVE (español). Como comprobar que a túa empresa cliente ten NIF-IVE? Podes consultalo facilmente no VIES, ou sistema de intercambio de información sobre o IVE. O VIES é un buscador de IVE intracomunitario, que che permite facer as túas comprobacións, só tes que acceder á páxina web da Comisión Europea de Validación do n° IVE en VIES.
Non o dubides e solicita os servizos gratuítos de asesoramento da Oficina Económica de Galicia e un experto poñerase en contacto contigo.
