Iniciar un negocio leva múltiples responsabilidades, entre elas, cumprir co marco fiscal correspondente. Este artigo axudarache a ter unha visión máis clara sobre aqueles impostos máis relevantes.
A dimensión fiscal é un dos piares fundamentais na xestión de calquera empresa, independentemente da súa forma xurídica. Un axeitado coñecemento e cumprimento das obrigacións tributarias non só che evitará sancións e recargas, senón que tamén contribuirá á sustentabilidade financeira do teu negocio. Ademais, unha axeitada planificación fiscal permitirache optimizar os teus recursos, anticipar custos e tomar decisións con maior seguridade.
Principais impostos que afectan a unha Sociedade Limitada (SL)
En España, as SL están suxeitas a unha serie de tributos que deben ser xestionados de forma periódica (fundamentalmente de forma trimestral e anual). A continuación, detállanse os máis relevantes:
- Imposto sobre Sociedades (IS): Este tributo grava os beneficios obtidos pola empresa. O tipo impositivo xeral é do 25%, aínda que existen tipos reducidos aplicables en determinados supostos, como para novas entidades (15% ou 20% no primeiro período impositivo en que a base impoñible resulte positiva e no seguinte) ou pequenas empresas durante os seus primeiros exercicios.
- Imposto sobre Actividades Económicas (IAE): Antes de iniciar a actividade, a empresa debe darse de alta neste imposto. Con todo, o pago só é obrigatorio se a cifra de negocios supera o millón de euros anuais, estando exentas as sociedades por baixo dese limiar.
- Imposto sobre o Valor Engadido (IVE): É un imposto indirecto que recae sobre a entrega de bens e a prestación de servizos. A empresa debe incluír o IVE nos seus prezos e, posteriormente, ingresalo á Axencia Tributaria, actuando como intermediaria na súa recadación.
- Retencións e ingresos a conta: A SL ten a obrigación de practicar retencións en determinados pagos (por exemplo, a profesionais autónomos, alugueiros de inmobles ou rendementos financeiros) e efectuar o seu correspondente ingreso en Facenda (a AEAT) nos prazos establecidos.
- Cotizacións á Seguridade Social: A empresa debe abonar tanto a parte das cotizacións sociais correspondente aos seus traballadores como a parte empresarial. Isto forma parte do cumprimento das súas obrigacións laborais e sociais.
Principais impostos que afectan a un autónomo en España
Do mesmo xeito que as sociedades, os traballadores autónomos deben facer fronte a unha serie de obrigacións fiscais desde o momento en que inician a súa actividade. Coñecer ben estes tributos non só permite cumprir coa normativa vixente, senón tamén anticiparse a custos e optimizar a xestión económica do negocio.
A continuación, descríbense aqueles impostos máis relevantes que afectan a os profesionais por conta propia no sistema fiscal español:
- Imposto sobre a Renda das Persoas Físicas (IRPF): Os autónomos tributan os seus beneficios a través do IRPF, presentando declaracións trimestrais e un resumo anual. Existen dous métodos principais para calcular a base impoñible: estimación directa (normal ou simplificada) e estimación obxectiva (módulos), segundo a actividade e o volume de ingresos.
- Imposto sobre o Valor Engadido (IVE): A maioría dos autónomos están obrigados a repercutir IVE nas súas facturas e a presentalo trimestralmente a Facenda, deducindo o IVE soportado polas súas compras. Están exentos aqueles que desenvolven actividades non suxeitas ou exentas, como a formación regrada ou servizos sanitarios.
- Retencións en facturas (IRPF): En determinadas actividades, como profesionais colexiados ou creativos, débese incluír unha retención do IRPF (habitualmente do -15%, pero do -7% durante os tres primeiros anos de actividade) nas facturas emitidas a empresas ou autónomos, que logo ingresan estes importes en Facenda en nome do autónomo.
- Imposto sobre Actividades Económicas (IAE): Aínda que o alta neste imposto é obrigatoria ao comezar a actividade, o pago só aplica a quen supere o millón de euros de facturación anual. A inmensa maioría dos autónomos están exentos do seu pago.
- Cotizacións á Seguridade Social: O autónomo debe abonar mensualmente a súa cota á Seguridade Social, en función da base de cotización elixida. Desde 2023, co novo sistema de tramos, esta cota adáptase aos ingresos reais declarados, o que permite unha maior proporcionalidade entre ingresos e cotizacións.
Existen certas reducións e bonificacións á Seguridade Social que se deben contemplar. A principal é a redución é a denominada “Tarifa plana para novos autónomos”, que supón ter unha cota reducida durante 12 meses de 80,00 € (ampliable a outros 12 meses), e cuxa solicitude se realizará no momento de tramitar o alta. Sen esta dedución a cota de autónomos pode oscilar (dependerá finalmente dos teus ingresos) entre un mínimo de 200€ (ingresos inferiores a 600 €), 291€ (ingresos 1.166 €-1.300 €), 350 € (ingresos 1700 €-1850€). Tes máis información nesta ligazón.
En ambos os casos, sociedades limitadas ou autónomos, pode haber outros tributos aplicables en función da actividade ou o lugar no que se vendan os produtos ou préstense os servizos (por exemplo, taxas municipais por licenzas ou uso do espazo público, impostos medioambientais…).
Se tes dúbidas sobre aspectos fiscais na túa empresa, poñemos á túa disposición un equipo de técnicos especializados que te asesorarán sen compromiso. Contacta connosco cubrindo este cuestionario e recibe orientación personalizada.
